Le barème kilométrique est un dispositif fiscal qui sert à déterminer le montant de la réduction d’impôt sur le revenu que vous pouvez demander si vous avez utilisé votre véhicule pour vos déplacements professionnels.
Découvrez-en plus sur le barème kilométrique et son mode de calcul.
Le barème d’indemnité kilométrique : de quoi s’agit-il ?
Le barème kilométrique est une grille qui sert à déterminer le montant de la réduction d’impôt sur le revenu que vous pouvez demander l’année N si vous avez utilisé votre véhicule de façon professionnelle.
Il s’agit de déduire ses frais de déplacement professionnel à leur valeur réelle grâce au calcul de ses frais kilométriques. Ce calcul repose sur un barème établi par l’administration fiscale.
Notez qu’afin de tenir compte de la forte augmentation du prix des carburants, le barème kilométrique est revalorisé en 2022. Cette revalorisation de 10% s’applique donc à l’imposition sur les revenus de 2021.
Cas dans lesquels le barème des frais kilométriques s’applique
Frais de trajet domicile – lieu de travail
Vous pouvez utiliser le barème kilométrique afin de calculer la déduction à appliquer sur votre déclaration de revenus en fonction de votre cas de figure :
Vous habitez à 40 km ou moins de votre lieu de travail ? La totalité du kilométrage effectué peut être prise en compte.
Vous habitez à 40 km ou plus de votre lieu de travail ? Vous ne pouvez prendre en compte qu’une limite de kilométrage fixée à 40 km.
Notez néanmoins, que l’intégralité des kilomètres parcourus entre votre domicile et votre lieu de travail peut être prise en compte en justifiant votre éloignement. Ce dernier doit être justifié par des circonstances particulières pouvant être liées au poste que vous occupez, à des situations familiales ou encore sociales.
Frais d’utilisation du véhicule à des fins professionnelles
De la même manière que pour les frais domicile-lieu de travail, les frais de déplacement liés à l’exercice de votre profession sont également déductibles de vos impôts sur le revenu.
Vous pouvez alors, soit déduire vos dépenses réelles sur justificatif ou recourir au barème de frais kilométriques
Lorsque vos frais de déplacement sont remboursés par l’employeur, le montant du remboursement doit être ajouté au revenu déclaré.
Calcul du barème kilométrique applicable aux voitures
Le barème kilométrique est calculé en fonction :
- du nombre de kilomètres parcourus par an
- et de la puissance administrative (en CV) de votre véhicule.
Celui-ci intègre également :
- la dépréciation du véhicule
- les frais d’entretien et de réparation
- les dépenses liées aux pneumatiques
- la consommation de carburant
- et les primes d’assurance.
Voici le barème kilométrique applicable aux voitures (en €) pour l’imposition de revenus 2021 :
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) ≤ à 5000 km | Distance (d) de 5001 km à 20 000
km |
Distance (d) > à 20 000 km |
| 3 CV et moins | d x 0,502 | (d x 0,3) + 1 007 | d x 0,35 |
| 4 CV | d x 0,575 | (d x 0,323) + 1
262 |
d x 0,387 |
| 5 CV | d x 0,603 | (d x 0,339) + 1
320 |
d x 0,405 |
| 6 CV | d x 0,631 | (d x 0,355) + 1
382 |
d x 0,425 |
| 7 CV | d x 0,661 | (d x 0,374) + 1
435 |
d x 0,446 |
À ce premier calcul, peuvent s’ajouter :
- les intérêts d’emprunt pour les achats à crédit
- les frais de péages
- les frais de stationnement.
Notez que depuis 2021, les frais calculés à partir de ces barèmes sont majorés de 20 % pour les véhicules électriques.
